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(投稿)对村镇银行财务风险问题的梳理

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发表于 2014-5-28 15:43:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
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1 y) _) _- @% l3 ?  村镇银行作为服务“三农”建设的新型农村金融机构,对于更好地改进和加强农村金融服务,支持社会主义新农村建设,促进农村经济社会和谐发展和进步,具有十分重要的意义。但是,在其发展过程中,村镇银行的财务风险防范工作一直都存在很多问题。村镇银行与其他金融主体一样,都是以安全性、流动性和效益性为经营目标,其中最根本的要求是安全性。所以,培养及增强村镇银行财务风险意识,实现有效的财务风险管理,是当前村镇银行的首要任务。只有正确理解村镇银行的财务风险构成,分析财务风险来源,正确运用风险管理手段,才能促进业务的发展与稳定。试图希望通过村镇银行的财务风险研究,从而进行有效的风险管理,使村镇银行更加有效地服务“三农”,促进农村经济的发展。
4 G8 y/ F# S3 M& u2 @      一、村镇银行财务风险的特征
/ t& H( R0 U  @; l. X  (一)村镇银行财务风险概述
5 v' \, C8 _& D8 ]0 R      在现代社会经济生活中,“风险”是一个出现频率很高的词汇,目前关于风险的定义很多,国内外学术界尚无统一定义,社会学家和经济学家从不同角度给出了风险的定义,概括起来主要包括:风险是可测的不确定性;风险是出现损失的可能性;风险是指发生某一损失的不确定性;风险是对客观情况未来结果的客观疑虑;风险是一种无法预料的、实际后果可能与预测结果存在差异的倾向;风险是指损失出现的机会和概率;风险是指潜在的损失变动幅度;……。总的来看,风险是由于社会经济活动中不确定因素的影响,使行为主体的实际收益与预期收益目标发生偏离,从而导致行为主体在社会经济活动中遭受损失或获取收益的一种可能性程度。
5 n: X# C5 _# ^5 u5 E6 B3 B      按照风险的一般定义,可以将村镇银行的财务风险定义为市场经济条件下,由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素,使得村镇银行的实际收益与预期收益目标发生偏离,从而导致其在金融活动中遭受损失的可能性。财务风险是村镇银行在提供金融活动中客观存在的风险,其产生于村镇银行金融活动内在的不确定性,并贯穿于银行业务活动的始终,对财务活动成果及财务状况影响巨大。
8 i  o; ]3 j: h" H  (二)村镇银行财务风险的特征
, j1 r: o6 z3 `* b. Y  与城市金融系统相比,农村金融体系既具有金融体系的一般特征,同时又存在差异,特别是对中国这样一个长期以农业人口占绝大多数的发展中国家来说,农村金融体系的发育整体上先天不足,在改革开放以后金融体系改革中又“后天失调”。由于村镇银行的发展时间短,再加上我国农村经济的特殊性,在其产生、发展、演变、积累过程中具有独特性,决定了财务风险的特殊性。村镇银行作为新兴事物,一旦无法适应农村经济发展的需要,造成重大财务风险,会引发区域性的金融危机、经济危机,危害农村经济的发展,影响到整个社会经济体系的正常运转。归纳起来,我国村镇银行的财务风险具有以下特征:
% e3 f, _) |7 r. [( E      1.风险的客观性& y. R, I2 L7 A: m1 r  B' |0 z$ P
      风险的客观性,即风险是不以人的意志为转移的,它的运动、发展有自己的规律性。人们无法回避它,也无法消除它,只能通过各种手段来应对风险,进而避免风险。首先,村镇银行主要服务于“三农”建设,作为以农业生产为经营主业的农民来说,其运用科学技术生产的水平低,抵御自然灾害的能力比较弱。如果农民生产经营能力不高,作为成本投入的贷款自然难以收回,那么,即使村民有极强的还款意愿,因为其还款能力难以达到,也会形成村镇银行的信用风险。其次,对于村镇银行所处的外部环境来说,村镇银行大多设在比较偏远的农村地区,农民素质相对不高,几乎没有社会监管能力,再加上地处基层,上部监管力度薄弱,风险产生有其客观存在的可能。, m' F! o5 A4 N1 F
      2.风险的不确定性和必然性, D5 L' S; x" q8 g+ S, ]
      从单个风险的发生来看具有偶然性,但大量事件的发生则有其必然性,并呈现一定的规律。农业生产具有分散性、自然性、周期性等特征,其风险发生的方式、时间与地点存在很大的不确定性,而村镇银行的主营业务与农业生产有密切联系,因此就极易受到这种不确定性的影响。但是,从整个农村金融行业来看,因为农业生产的“弱质性”而带来的财务风险在整个经营过程中又是必然存在的,因此村镇银行财务风险的发生又有其必然性。4 [! k+ o) f1 H
      3.风险的扩散性
: g5 H' ]& h+ F4 D1 g1 O$ h# D       财务风险不同于其他风险的一个显著特征是金融机构的风险损失不仅仅影响金融机构自身的生存和发展,还会对存款者的利益造成损失,进而引发金融机构的系统性危机。村镇银行是农村金融机构的主体组成,由于农村地区重视地域关系、血缘关系,且文化素质相对较低、信息传导不畅,很容易产生“从众心理”,诱发“羊群效应”,财务风险一旦产生,就具有较强的扩散性。主要表现在存款业务方面更容易产生挤兑,在贷款业务方面表现为一户拒还贷款后,短时间内其贷款户也会积极效仿,选择不归还贷款。 & ~/ t# X: r, z% U
      4.风险的隐蔽性0 ?" @% B7 h. e/ T) c4 u: u
      金融的理论和实践证明,当风险带来实际损失后,必须及时弥补,否则风险就会在金融体系内部不断积累,当损失累计到一定程度后,金融机构就面临破产清算或被兼并的风险。因此必须建立起化解财务风险的有效约束机制,防止损失的进一步扩大。与城市金融业相比,村镇银行的财务风险具有较大的隐蔽性,村镇银行的财务风险很大程度上来自农村金融体制和经济制度问题,对这些问题的认识和解决需要一个较长的过程。同时由于村镇银行财务风险绝对额相对较小,且分散广阔,风险带来的损失也往往被忽略。但是,村镇银行的风险损失持续积累后,在某一地区的风险积累一旦超过临界值,很容易造成较大范围的区域性金融风险。8 x: V! ^, u0 q) ?
  (三)村镇银行财务风险的主要表现形式. \1 n$ ^! K. \5 i
      1.信用风险: a1 ^9 y  G$ c+ t# F
      信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成的风险,即交易对手无力履约导致损失的可能性。就村镇银行而言,目前所面临的主要客户是微小企业和农户,他们既没有以往的信用记录,也没有完善的财务及产业发展系统可供评估,更没有相关的专业评估机构对其进行评估。尤其对于小额农户贷款,有时更无财产进行抵押。此外,不少农民缺乏信用意识,如果这种现象普遍成风,会给村镇银行带来不可计量的损失。况且,随着竞争和农户资金需求的发展,面向更小的企业和中低收入农户的业务迟早会进入村镇银行的业务范围,这种风险难以真正回避。
8 s/ R) \" `  z, R' y      2.流动性风险
1 G% ^/ d1 }+ s* f  z+ Q* J; J/ B7 o4 K      流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力,但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。村镇银行目前受到严格的地域限制,不能跨地区进行存贷业务。这种小区域的“取之于民,用之于民”的模式很容易产生流动性风险。在当前不少农信社进行股份制改造和邮储银行在农村放贷能力有限的情况下,农村对村镇银行的放贷需求非常强烈。村镇银行由于规模小,在利润驱使下,会不断扩大贷款规模,更有甚者开始动用资本金发放贷款,流动性风险突出。同时,储户和贷款客户同属一个地区的农业经营者,由于农业的季节性原因,使得储户和贷款人同时提取资金,造成银行资金来源减少而需求增加,使得流动性问题更为突出。9 I" Z8 {: J7 M4 N
      3.操作风险
! P# a* p, C, L1 X. p2 ?) A      操作风险是指遭受潜在损失的可能,是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。从目前大多数村镇银行的人员结构来看,一般是由大股东派董事会人员,行长、前中后台工作人员一般当地招聘经培训后上岗。单点村镇银行基本上就是两级管理的扁平结构,这种结构的特点是效率高,但也带来易产生操作风险的可能。首先,从农村当地招聘的业务人员素质相对不高,合规操作意识差,风险意识相对薄弱,在只有两三个人员组成的业务部门工作,容易产生以感情代替内控制度,排斥“认制度不认人”的法理性控制机制现象,从而产生风险。其次,由于村镇银行尚处在起步阶段,业务发展和同业竞争压力较大,在经营理念上容易出现重营销轻管理的理念偏差,盲目追求业务发展规模,而忽视风险管理和防范,留下风险隐患。  
6 `/ j+ F7 \# u1 E6 G1 V  4.经营风险
  g3 t5 ^3 E2 D! A       随着对农民群体和农村经济的重视程度的加强,我国农村经济近年来取得了长足的进步。但是,这并没有根本上和实质上缩小与城市经济之间的差距,甚至这种差距有着越拉越大的趋势。刚刚兴起的村镇银行要想在短期内实现盈亏平衡有着相当大的困难。农村经济是高风险、低收益的经济,严重受到自然条件和市场环境的制约和影响。缺乏经营风险分散机制,缺少政策支持,金融管理人员和企业员工素质普遍不高等都使得村镇银行必然地面临严重的经营风险。宏观经济形势和政策环境的变化也会给村镇银行带来经营风险。自2007年银监会批准设立村镇银行以来,我国村镇银行发展迅速,其中一个重要原因就是我国宏观经济一直持续高速增长,为村镇银行的发展创造了一个良好的经济环境。但在2012年我国宏观经济增长开始下降,这都会对村镇银行的存贷业务带来不可避免和不可忽视的影响。另外,在银行存贷利差大的情况下,只要能从监管部门获取营业资格,即便只做存贷业务,也能较为轻松盈利。但如果利率市场化,则一旦在利率市场化进程中出现利差不断缩小的情况,再加上宏观经济处于不断下降阶段,那么在激烈的金融市场竞争中,村镇银行倒闭的风险将大大上升。  
& j2 @) E$ ~8 ^6 R( t1 i1 @) D' b4 `      5.行业和政策风险
: e) U. k  ?# ?/ H4 L9 z- `      在市场经济条件下,由于受价值规律和竞争机制的影响,各企业争夺市场资源,都希望获得更大的活动自由,因而可能会触犯国家的有关政策,而国家政策又对企业的行为具有强制约束力。另外,国家在不同时期可以根据宏观环境的变化而改变政策,这必然会影响到企业的经济利益。因此,国家与企业之间由于政策的存在和调整,在经济利益上会产生矛盾,从而产生政策风险。首先,农业作为弱势产业,本身具有很大的风险。农业和农民对自然条件的依赖性很强,抵御自然灾害的能力弱,而农村相关的灾害保险不发达,一旦发生自然灾害,损失难以避免。而村镇银行经营地域范围狭小,域内农业和工商业比较单一,村镇银行的业务一般高度集中于当地一两个特色产业,一旦发生风险,不易进行对冲和管理。其次,农村基层政策不稳定,产业发展方向易变化,也容易造成风险。同时,农村发展的很多小企业都是技术落后受国家政策限制的产业,地方政府出于地方发展的需要而予以支持或者不予取缔。他们往往是地方政府特许甚至保护的对象,也是村镇银行的“优质客户”。它们在原有民间资金的支持下不断发展,对国家宏观政策不敏感,缺乏抵御政策变动所带来冲击的相关能力。一旦国家或地方政策变得严格、明确,就可能发生大的波动,引起大的风险。
( @4 A  D7 ~4 ?' D6 m) d! i  (四)村镇银行财务风险防范的必要性
' n: o/ u7 {6 E      1.稳健经营的基础. L  {) t( ]- U
      银行是高负债的企业,本身财务风险很高,决定了银行业是高风险的行业。同时,银行是经营货币资金的特殊行业,经济发展中的风险会向银行集中,经济危机往往伴随着银行危机。在金融风险环境中,为确保稳健经营,村镇银行的财务管理必须以风险防范为重点。7 g$ B- d( D& E1 E' }
      2.银行自身生存发展、开展集约化经营的要求
9 L$ y, }% ~; S" g: _4 |' n1 w      村镇银行的发展处于起步阶段,各家村镇银行普遍实行粗放式经营战略,采取传统银行发展的思路,以高投入为代价获取市场份额,在利率差较为稳定,未采取谨慎性会计原则的情况下,规模的扩张能体现出账面收益的增加;但同时由于我国村镇银行业缺乏对风险的认识,忽视了风险的防范,缺少对经营行为的风险约束,会积累下无穷的风险,会影响其健康发展。海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟。因此,村镇银行要想更好地生存发展,要想开展集约化经营,首先就要开展风险防范。
* A# z7 N# E0 _      3.适应经济金融环境变化的需要" A1 |" R- s; Y& }! E9 P* C( Y" \
      80年代以来,至东南亚金融危机发生之前,西方国家已有多家银行因忽视风险控制而倒闭,教训惨痛。巴塞尔协议已经把风险性原则上升到第一位。因而,推行资产负债比例管理就是要推行风险管理,提高银行运营对风险的承受能力。随着我国金融市场的开放,银行业竞争加剧,风险也日益增加。这就迫切要求村镇银行财务管理要做好事前风险防范。因此,村镇银行要求通过加强财务风险防范来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高银行竞争力的目的,进而实现银行效益性、安全性、流动性的经营目标。9 K# y; \" `9 n2 e$ Y5 J* }8 M9 a
       二、我国村镇银行财务风险管理的现状
/ V, q( T* N. N' g$ g" j      村镇银行自2007年在四川、青海、甘肃、内蒙古、吉林、湖北等六省(区)开始试点以来,认真贯彻国家金融方针政策,努力践行立足县域、服务“三农”的经营宗旨,积极探索新农村金融机构的支农之路,经过几年的努力,取得了良好的效果。截至2011年末,全国共组建村镇银行726家,各项贷款余额1316亿元,80%以上用于“三农”和小企业,其中农户贷款余额435.5亿元,小企业余额631.5亿元。通过“多样化产品、组团式营销、专业化经营、灵活性担保、高效率审批”的特色经营,有效地激活了农村金融市场,得到了地方政府、监管部门、市场和客户的广泛认可和一致好评。自村镇银行成立以来,从组织决策、授权授信、会计核算等各方面,初步建立起风险防控体系。但是,由于成立时间较短,并没有可以借鉴的风险管理体系,制度的健全性和执行的有效性都存在不足,在风险管理上还存在很多问题。例如:由安徽省银监局宣布试点的利民村镇银行,开始初期没有获准加入征信系统,难以共享征信系统信息。这使得信贷客户信用风险难以甄别,加上利民村镇银行的员工多为无从业经验的应届毕业生,这对信贷客户选择、抵押资产评估、贷款风险防范都较为不利,形成无法避免的操作风险。其次,利民村镇银行工作人员表示,由于种养殖业风险比较大,所以容易因为农业天然的弱质性给农业生产者带来不可预测的损失,而农业生产是农业生产者重要的利润来源,农业生产的不济会使农业生产者还不起贷款,给村镇银行带来难以掌控的信用风险。第三,由于存款量与盈利目标不匹配,利民村镇银行的存贷比达83%,高于商业银行法规定的75%,也给经营带来了一定的风险。$ |' ^( n( T! {2 U0 d
      三、我国村镇银行财务风险的成因
. b7 A7 d$ D  m& H3 B  (一)村镇银行财务风险产生的内因
1 y7 ~1 R3 }5 g, z, I      1.风险管理理念未深入人心1 |+ @1 ]0 ]/ X# ]" z( r
  在实践中,风险管理需要全员参与,各部门通力协作。目前,村镇银行风险管理理念未能深入人心,多数部门和员工认为,风险管理与自己无关,属于领导的职责,抱有“事不关己,高高挂起”的心态。总之,责任意识、质量意识、风险意识还没有贯穿到全行员工的实际工作中,在思想观念上存在一定的问题。% O* V/ n! c- c8 V& X2 j( U
      2.员工整体素质不高,学历层次良莠不齐" l5 m( l$ e  C% S
      村镇银行作为基层金融机构,从业人员数量少,员工学历层次良莠不齐,村镇银行一般在乡镇一级开展工作,属于基层岗,工作条件差、机构小,不能为人才提供好的发展空间。因此,既难吸引懂管理、懂经济、懂农业的复合型人才,又难以留住现有的人才;有些村镇银行从本身经营成本角度考虑,导致会计人员配备不足,而一些新手未经岗位培训,对于各项规章制度、操作规程没有很好的掌握,缺乏风险防范意识和能力,致使会计核算的随意性较大;另外,在会计队伍趋向年轻化的同时,也容易受社会上拜金主义思潮的影响,从而在会计业务操作中违规甚至违法,造成不可估量的财务风险。
9 ~+ K( ]3 m9 T; |) n      3.信贷经营管理水平低
7 s) ?6 z+ p7 u  W' N8 p6 y      一方面,为了确保贷出的资金能够安全收回,商业银行需要建立动态的信用跟踪管理体制。然而,受到发展水平的制约,村镇银行根本没有能力建立这种跟踪管理体制。另一方面,到目前为止,由于村镇银行的经营规模小,资金实力不够,管理者经营理念比较传统,风险防范意识淡薄等原因,风险管理信息系统建设和人才队伍建设较为滞后。现在已有的进行定量分析和信贷风险精确管理的现代银行风险管理技术无法落实到位。村镇银行信贷风险管理还处在经验判断的定性管理阶段。最后,由于村镇银行规模有限,多数兴建机构没有设立董事会、监事会等内部监管部门。组织机构不完善,内部控制机制不健全。有可能导致管理者或大股东一人说了算,把金融机构变为个人“小金库”,形成内部人控制现象。这样会导致村镇银行财务风险加剧。  n- z" U$ a$ v  _/ o# X" m
      4.缺乏良好的内部风险约束机制
$ S4 S) T( W( K- }' z1 u3 v      良好的内部风险约束是保证村镇银行抵御风险,实现持续发展的关键。但目前村镇银行在这方面存在很大的缺陷。首先,很多村镇银行的风险内控体系重制度、轻执行,内控制度流于形式。其次,村镇银行为了节约成本、提高效率,虽然严格要求执行“三查”,但是由于人手不够,往往出现重贷轻管的现象。再次,风险内控机制缺乏独立性,内控机制的建立者和执行者为同一部门,制定者、操作者以及监管者为同一人,内部监督制度执行不力。$ s" h8 n$ U3 P* h, X! b
  (二)村镇银行财务风险产生的外因
8 e$ v5 V2 p$ x      1.传统农业生产的天然“弱质性”5 B- p: w9 j* T
      农业生产是天然的高风险产业。农业具有分散性、自然性、周期性等特征,这些特征决定了农业本身参与市场的能力较弱,效益低、风险大,更何况,我国实行以家庭联产承包责任制的生产制度,耕地规模小、现代化生产要素利用率低,产品商品率低,农业的弱质性更加明显。村镇银行作为农村金融机构的主体组成部分,由于农业生产这种“弱质性”特征而引发的自然风险、市场风险都不可避免地传导给村镇银行,使得村镇银行的经营风险、信贷风险增大,财务风险发生的概率也因而增大。
' T4 N' p* z; j" y  V3 ^1 D) l/ j0 B- g      2.村镇银行会计制度的建设迟缓
. ~- x- a$ g- Y* X$ G, w- _0 p      在村镇银行的发展过程中,会计制度的建设与存放业务的开拓与发展不配套。村镇银行的会计制度,是伴随着业务的开拓和发展,边实践边制定的。从目前的情况来看,我国村镇银行的会计制度建设步伐迟缓,缺乏统一性和系统性。在会计制度的执行过程中也存在以下问题:第一,收入确认不够准确。具体表现在贷款应收利息未进行计提、资产减值准备计提不足、抵债资产处置核算不准。第二,会计信息披露不够统一。村镇银行在信息披露的过程中,对会计信息披露的规定存在不统一的现象。例如:披露报告格式不统一,有的村镇银行将报送监管部门的审核报告代替披露报告。披露内容不统一,有的村镇银行只披露了相关信息指标,未对指标变动的原因进行说明。披露时间不统一,哪一天开始信息披露,张贴或置备相关信息披露载体多少天,各个村镇银行都有不同的标准。2 O& T  m7 t" L8 U8 s) d3 I6 N
       3.外部监管机制不完善! S% j% ~, |% s# P: W
      由于我国村镇银行的设立一般都是在比较偏远的农村地区,俗话说“山高皇帝远”,上级监管部门的监管力度难以深入村镇银行内部。而且,村镇银行作为农村金融体系的重要组成部分,它的风险问题不仅仅是自身内部的风险管理,更应该是作为一个农村金融行业之于整个农村金融环境、农业经济体系以及农民社会生活影响的社会风险问题。外部监管机制的不完善,是导致村镇银行风险滋生的重要因素。
+ L& h' h. a- R! J# d/ }. E( E  S8 b, J      4.征信体系和中介市场建设滞后" x& W* b" |7 C2 z4 G# P
      信用是市场经济有效运行的根基,良好的社会信用是建设和规范市场经济秩序的重要保证,也是有效防范金融风险的重要条件。但是目前由于农民真实借贷情况难以掌握和农村私营个体企业财务制度极不健全,金融机构缺乏正常获取和检索企业和个人信用信息的渠道。信息不对称、贷前调查难的问题客观存在,道德风险的不可预见性和对后续贷款的有力影响,这些都会对农村金融生态有不利的冲击。与此相对应的是相关中介市场的发展滞后,中介服务机构存在提供虚假资信证明情况。农村征信系统滞后,社会信用服务的市场化程度较低,导致农村地区诚信环境缺失。这些都会影响村镇银行的风险管理。比如,四川仪陇县金城镇惠民村镇银行探索出的“农村金融合作代理组织”制度,破解了抵押担保难,使农户的贷款需求转变为银行的有效信贷需求,并认为这可以有效降低为农民放款的成本和风险。但惠民村镇银行的这种做法本身也存在一定风险,特别是要防范代理人员账外经营的风险。另外,在社会经济更加发达、交通更加方便的情况下,业务代理人和贷款客户一起卷款出逃的风险大大增加。  6 j: I6 z; l- o7 z+ \- d
       四、我国村镇银行财务风险防范的建议+ h- q) r# \" q& O8 z* T, a' m
      (一)强化内部管理,提高财务风险控制能力5 }* ]; e# A! T4 x; h
      1.树立风险管理文化,提升风险管理意识
: E9 N" U. [% H' W  q" s( |5 G      村镇银行应从建立风险管理文化入手,夯实风险管理基础。一是充分认识风险防范和业务发展相辅相成的关系,坚持在业务发展的过程中控制风险,在风险防范的前提下发展业务。二是树立全员、全过程的风险管理理念。三是认真落实“内控优先”的管理理念,在每项业务开办之前都应制定相应的内控制度。四是树立风险动态量化观念,加强对风险的识别和监控。五是将风险防范的重心从事后风险化解向事前风险防范转变,从风险资产管理向资产风险管理转变。
  C. }/ K  E8 d& [      2.强化技能培训,提高员工素质
* Z( z! ^4 s7 [  B      员工业务素质和专业技能水平的高低,是关乎银行的经营与发展的关键性因素。特别是村镇银行成立时间短,从业人员新成分多,迅速提高员工素质和专业技能显得尤为重要。提高员工的业务素质,应该从以下方面入手:首先,要注意因势利导,帮助和引导员工做好职业生涯规划,启发员工自觉、主动学习业务,激发员工岗位成才,成为知识型、学习型、技能型功勋员工;其次,做好技能操作和基本业务知识的培训工作。根据“缺什么,补什么,学什么,用什么”的要求,根据员工的特长和工作需要,在组织对公性项目加强培训的基础上,有目的有重点的安排员工进行业务知识培训。在培训的方式上,要发挥老员工的先进作用,对新员工进行传帮带,促进新员工的快速成长。再次,要进行严格考评,科学管理。为了使培训达到预期效果,使员工的业务素质得到真正的提高,就要建立严格的考评制度。设置专门的公示栏,及时将员工的考试成绩进行公开,作为员工转正、定级和业绩考核的重要依据,使员工的业务素质在比、学、帮、赶、超的氛围中得到逐步提升。0 T- \( k+ y9 O* u0 {
      3.提高经营管理水平,加强贷款信用风险建设4 p1 H: s9 |* ]6 b, L5 C
      借鉴国内外经验,加快建立符合村镇银行实际的信用风险预警系统和信用内部评级体系,有效预测风险;加强员工培训教育,持续提高员工素质;制定合理的淘汰与责任追究机制,建立健全信贷经营的激励约束机制;村镇银行加强信用风险的防范,做好贷前检查和贷后跟踪与资料保管工作,经常与贷款客户保持联系,建立良好的客户信息管理系统,有效防范信贷风险;探索灵活多样的贷款抵押担保方式。例如:一是实行农户小组联保贷款,增强农户之间的互相合作与联保,减少信贷风险,二是借助于企业、专业合作社以及专业协会等实现风险控制,实行“企业+农户”、“合作社+农户”、“协会+农户”的经营模式开展信贷业务,增强借款者自我管理的积极性与创造力,三是探索农村产权抵押新模式,四是积极探索订单担保贷款、仓单质押贷款,以及以农户自有的农用生产设备等动产抵押贷款。通过创新抵押担保方式,村镇银行就可以极大降低因对借款者信息的不知情而导致的信贷风险。四川仪陇县金城镇惠民村镇银行探索出的“农村金融合作代理组织”制度,就是有效利用了农村特殊的血缘、地缘关系,破解了抵押担保难,使农户的贷款需求转变为银行的有效信贷需求,可以在相当程度上降低村镇银行扩大业务半径“下乡”为农民房贷的成本和风险。其具体模式为,由行政村的村支书、村长、会计(或德高望重者、带头致富者)2—3人自愿组成一个农村金融合作代理组织,每人交纳5万元保证金后,成为惠民村镇银行的业务代理人员,利用“人熟、地熟”的优势为惠民村镇银行营销存款,推荐贷款,代管贷款。惠民村镇银行按业绩给予代理人员“劳务费”。代理人员推荐的贷款客户经惠民村镇银行考察符合贷款条件后,由代理人员提供全额保证担保,并从代理人员的存款账户中扣取贷款额10%的金额进入保证金账户(即担保金放大10倍)。贷款客户按期归还贷款本息后,保证金账户内相应的金额解冻。贷款客户若逾期、欠息,代理人员承担催收责任,若最终无法收回,则由代理人员全额代偿。  ) l1 Q' H. c5 H6 U
      4.深化内控制度建设,切实防范市场风险和操作风险7 Z# r+ E; p. [7 @8 G
      完善的内控机制是有效防范风险的基础。村镇银行要全面加强风险管理,加强内控和合规文化建设,首先要建立起相应的内控机制,如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务检测机制等。通过科学合理的机制建设,实现内控制度资源的优化配置。其次要强化财务风险管理过程中实施运行过程的监控,从而由上至下提高员工的风险防范意识和自觉性。再次要建立相关的责任制度,对影响银行稳健经营的主要风险因素或重要事项逐项落实相关责任人,要求其对这些项目的充分揭示负责,并通过严格的考核和奖惩来保证有关信息得到充分提示。在加强村镇银行内控制度方面,村镇银行发起行可以通过“派驻村镇银行首席风险官”的制度安排,建立发起行对村镇银行的垂直风险管理模式,以求推进村镇银行的风险管理机制建设。石嘴山银行首席风险官刘永宁认为,石嘴山银行对发起设立的村镇银行派驻首席风险官与派驻前的实践对比,认为派驻村镇银行首席风险官机制在促进村镇银行风险管理机制建设方面取得了以下成效:一是由于村镇银行更多地考虑所在地政府及股东的影响,在市场定位及信贷投向方面有可能发生不同程度地偏离,通过派驻首席风险官的统一控制,能够更好地坚持村镇银行的市场定位和信贷政策。二是由于受股东回报率的影响,村镇银行可能会追逐短期利益,通过派驻首席风险官制度,能够更好地执行审慎经营原则,严格按照监管要求和发起行风险管理政策合规开展相关业务工作,更好地选择忠实稳定的客户,促进村镇银行稳健发展。三是当前村镇银行大多实行总行风险管理部统一风险审查、集中管理的模式,在风险管理的独立性、及时性上存在一定缺陷。通过派驻首席风险官制度,一方面推进了总行授信审批委员会的独立性与有效性,另一方面通过在支行派驻风险经理模式,提高了支行授信审批效率,统一了全行合规与风险管理理念。四是通过派驻首席风险官制度,推进了发起行风险管理政策的有效执行,促进了村镇银行独立、垂直、集中地风险管理体系建设,促进村镇银行有效实施全面风险管理。  
8 B+ B- W) f+ X* x      5.加强信用风险管理,提高资产质量- d5 }# c5 J' s  _( e" y
      按照贷款风险的监管要求,村镇银行要加快建立贷款质量五级分类管理,根据贷款本息收回的可能性把贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。在信贷过程中,要注重风险控制,包括客户调查、信用评级、核定授信额度、贷款风险评估、贷款审查与批准、贷款的发放和贷后监控;并且对信用审批主管实行严格的资格管理体系;对各环节实行不相容岗位分离和责任划分;以及依靠信息管理系统,对风险进行实时监控。村镇银行建立综合风险识别、分析、评估和控制制度,首先应该罗列全面、细致的风险要素和风险点,考虑内部和外部风险要素,信用风险、市场风险和操作风险等。其次,应该对风险进行识别与分析,识别每一项重要业务所面临的风险,识别贷款流程中每一环节所面临的风险;估计风险概率、频度、重要性、可能性;估计风险导致的损失,以便在业务发生后及时追踪,及时追回资金,尽量避免形成不良贷款。村镇银行要设立风险经理、风险执行官等职位并加大对担任这些职务人员的相应业务培训,切实提高他们履职尽责能力。村镇银行的发起行不仅要主动在村镇银行风险经理、风险执行官的业务培训方面舍得下工夫,而且发起行的风险执行官要结合日常工作加大对村镇银行的巡视。发起行的风险执行官在工作巡视中,除了对村镇银行的风险经理、风险执行官进行业务督导以及风险指标监测、风险分析,还要注意对他们实施相关宏观政策风险、产业政策风险和区域经济风险的预警。  
* l2 e& F' t9 [# f! T) \  (二)建立健全社会保障机制,改善风险控制的外部环境        
* J! q( N: R* z- h      1.争取政策扶持,加强支持力度$ n. k" ?. j" `/ N
      政策扶持是村镇银行持续发展的助推力。首先地方政府应该提供更为优惠的扶持政策,推动农业的科学化、集约化生产,从根本上减小农户因农业生产的“弱质性”而带来的不确定性风险。其次,人民银行应在畅通结算渠道上给予大力支持,并适度提倡支持农业经济发展的再贷款,帮助村镇银行加强支农以及自身发展步伐。再次,地方财政也可以出资建立奖励基金,奖励发放涉农小额贷款达到一定比例的金融机构,同时处罚没有达到规定投放额度的金融机构,以此鼓励金融机构加大对“三农”的资金投入。" @0 f6 P% e& u) f- o
  2.推动会计制度建设,加强执行力度
5 z% ^  @% H1 W      会计制度建设对村镇银行的健康、可持续发展具有重要作用,完善的会计制度有利于保证村镇银行的会计信息质量,保护银行的资金安全性与完整性,对提高村镇银行内部风险控制有其不可忽视的重要性。基于村镇银行在执行会计制度过程中存在的不足,具体改进措施如下:第一,严格按照谨慎性原则确认和计量收入。合理计提应收应付利息,对表内计提的应收贷款利息和应计提的应付存款利息严格按照权责发生制计提。充分计提资产减值准备,对于信贷资产,逐步补足呆账准备和专项准备。准确进行抵债资产处置核算,在处置抵债资产时,对取得的处置收入小于抵债资产账面价值的,其差额应计入当期营业外支出。第二,制定统一的信息披露细则,规范会计信息披露工作。统一信息披露文本格式,明确公告对象。统一信息披露内容,对资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用变动等关键指标的变动原因予以说明。统一披露时间,在每年的前三个月内,将所披露的年度书面报告和信息披露表置于村镇银行主要营业场所不少于30个工作日,确保利益相关者能随时查阅。, o* E. O9 w5 a4 H, i  r; R' i
      3.加强风险防范,改善金融监管) P+ f7 @; k  d6 Q  Y/ `
      由美国次贷问题引发的全球金融危机再次表明,着眼于金融市场和经济社会的长期可持续发展,必须进一步完善并加强金融业的风险监管。首先是要加强构建银监会和地方政府相协调的外部风险监管机制,在宏观主体——中央机构银监会和地方政府相关部门的共同规划与推动下,进行有力的外部监管。其次是专职监管,规范村镇银行的信息披露制度,所有信息的披露都要经过相关部门的审核,保证信息披露的准确、完整、及时,使得风险性监管和合规性监管并重,共同发挥作用。最后是内部监管,在村镇银行内部,通过建立完善的法人治理结构、内控制度、风险管理系统对经营中出现的风险因素、风险事件及时进行处理。9 n' H, {4 ^. `% a7 P' }
      4.建立完善的征信体系,提升社会信用意识
, s0 A# a9 ^# K) S0 D7 I      首先,政府应该推行“失信成本”高于“守信成本”的惩治制度,制定相关法律、法规,使失信者得不偿失,从而逐步培养良好的农村信用意识和信用文化。其次,建立信用记录体系,为个人和企业建立信用档案,使诚实守信者受到社会的尊重与信任,不讲信用者受到应有的惩处;建立对信用记录与评估机构的监督与管理机制,保证信用信息的真实性和全面性;制定相关制度与法规确保信用记录成为个人和企业的必备档案。最后,健全个人信用、企业信用与政府信用有机组成的国民信用体系。建立市场信用体系、创造公平的竞争环境,一方面为村镇银行提供安全经营的环境,另一方面也有利于村镇银行在公平环境中发展业务,信用和清偿力不再受到无端猜疑。同时,应通过新闻媒体等广泛宣传村镇银行的机构性质等,增进社会公众对村镇银行的了解。
发表于 2014-5-28 15:49:00 | 显示全部楼层
支持原创。一些有关村镇银行的新闻报道可以集中一下,有利于大家了解这个问题。
发表于 2014-5-28 15:59:29 | 显示全部楼层
2012年中银富登村镇银行湖北某行长因涉嫌诈骗1.2亿潜逃一案就是一个典型案例。由于湖北省谷城县中银富登村镇银行行长厉明忠在出任行长后,利用村镇银行为民间借贷提供担保,又通过高息借款等方式筹集资金,还涉嫌伪造理财产品进行合同诈骗。结果因厉明忠违规用银行为企业借贷担保,致使谷城中银富登村镇银行替他人贷款被卷入借款合同纠纷。这个案例中,因为村镇银行是独立法人,其负责人对外承诺和担保不易分清是个人还是企业行为;银行公章使用有严格管理制度,专人负责管理、用途需要登记,但厉明忠作为行长却能违规、违法使用公章。这些都暴露出村镇银行外部监管和内控的漏洞,说明了村镇银行内部管理制度需要反思。
发表于 2014-5-28 16:50:59 | 显示全部楼层
发生于2014年3月24日的江苏射阳农村商业银行庆丰分理处挤兑事件,也是一个能够说明农村金融环境中的银行风险的典型例子。在2014年3与24日24日中午前后,一则“射阳农商银行将要倒闭”的谣言在民众中一传十,十传百。结果不到半天功夫,江苏射阳农村商业银行设在盐城环保产业园的一个网点就遭遇近千群众挤兑现金。“射阳农商银行将要倒闭”的谣言之所以能迅速传播并很快导致挤兑,其中一个重要原因是江苏射阳农商行庆丰分理处所在的庆丰村周边近年来时有发生担保公司老板跑路的现象,当地居民对银行问题颇为敏感。在这一案例中,虽然该行启动了大批量现金供应,保证储户兑付到位,并加强对群众的解释、宣传,在第二天下午即基本平息事态,较好地化解了风险,但已经足够说明农村社会中金融机构财务风险的扩散性问题。另外,这一案例也很好地说明了村镇银行财务风险在爆发诱因、方式、时间、地点的极大不确定性。0 E6 B& J/ v0 f" A4 {4 a& \
以上两个例子,供大家讨论时参考。
发表于 2014-5-31 09:11:55 | 显示全部楼层
这篇文章非常好。谢谢楼主,顶一个。
! g& `5 R! d, i3 f) f& o. i! o$ ~) d7 z( v# I
解决农村金融问题的一个办法是引入保险信用资金进入村镇银行,成为村镇银行的股东。
发表于 2014-7-25 20:20:25 | 显示全部楼层
从以下这篇报道来看,在2013年第四季度,全国村镇银行就破千家了,因此熊熊熊这篇文章所研究的问题很有意义。
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  村镇银行总数破千家
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  北京商报讯(记者 闫瑾)昨日,随着马鞍山农商银行发起的甘肃永登新华村镇银行正式挂牌成立,我国村镇银行数量达到了1000家。
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  银监会公布的最新数据显示,截至目前,已实现全国31个省份村镇银行的全覆盖,全国1880个县市的覆盖面超过50%,中西部地区组建620家,占比62%。截至8月末,已开业的村镇银行资产达5204亿元,其中农户贷款1228亿元,小企业贷款1598亿元,两者合计占各项贷款的89%;累计向111.9万农户发放贷款3097.5亿元,累计向28.9万户小微企业发放贷款5329.5亿元,支农支小的特色显著。: U5 B5 g8 a' M+ Q7 j0 M! ~' _
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  据公开资料显示,村镇银行是2007年才在中国出现的新型金融机构,主要为当地农户或企业提供金融服务。同商业银行相比,村镇银行注册资本较低,审批简便,市级银监局就能审批。2 ]$ r- c1 x3 y2 |8 Z

6 g$ Y/ q% y8 j' j  银监会相关负责人表示,银监会优先支持布局中西部、老少边穷地区和小微企业集中等重点区域,鼓励实施集中连片开发,引导提高民间资本参与程度,强化市场定位监管,有效防控化解各类风险,努力把村镇银行培育成面向农户和小微企业的专业化、特色化小微银行。; y0 Z5 H7 e$ k+ q
  (2013年10月14日)
发表于 2014-7-26 15:20:31 | 显示全部楼层
从以下这篇报道来看,在2013年第四季度,全国村镇银行就破千家了,因此熊熊熊这篇文章所研究的问题很有意义 ...
* c1 A" }8 D. U  m: h, H  E阿春 发表于 2014-7-25 20:20
5 F5 q" w5 @7 X
9 O- B- v; g% W9 @" q( @. x) s
这就是目前银行不愿意给小微企业贷款的最根本原因。也是偶推荐保险信用资金介入的原因。
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/ S  D  D0 l8 L* w1 y& ]现在的媒体可永远不会告诉你,小微企业的“跑路”风险远大于那些国有和大型民营企业“跑路”的风险。
发表于 2014-7-28 06:06:46 | 显示全部楼层
村镇银行说是注册资本低,其实是需要一家大行作为大股东才具备资质的,因此准入门槛还是比较高的。
发表于 2014-8-2 10:59:57 | 显示全部楼层
村镇银行说是注册资本低,其实是需要一家大行作为大股东才具备资质的,因此准入门槛还是比较高的。
" Q* |& h5 I8 H8 @" [- {9 U艾姆 发表于 2014-7-28 06:06

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是呀。所以,中国银行业的发展,如果按照市场化的发展,就得尽快把商业银行与信用银行真正的分开。
发表于 2016-3-18 08:24:48 | 显示全部楼层
经验啊... 向楼主学习
发表于 2016-8-28 02:41:41 | 显示全部楼层
我也想了解,请大家都说说
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